3.2.12 121 - Kratkoročne terjatve do kupcev v tujini
Kristinka Vuković
Konto 121 je konto kratkoročnih sredstev, ki na debetni strani (v breme) izkazuje stanje terjatev do kupcev v tujini (torej do pravnih in fizičnih oseb, ki niso rezidenti Republike Slovenije). Terjatve do kupcev so terjatve v zvezi s prodanimi proizvodi, trgovskim blagom in opravljenimi storitvami, pa tudi v zvezi s prodanimi drugimi sredstvi. Povečanje kratkoročnih terjatev (v breme) do kupcev torej nastopi, ko so prodani proizvodi, trgovsko blago, storitve ali druga sredstva na odloženo plačilo (rok plačila do 1 leto). Do zmanjšanja kratkoročnih terjatev (v dobro) pa pride, ko kupec poravna svoj dolg (plača račun). Terjatve do kupcev v tujini se lahko vodijo v različnih valutah, vendar je potrebno vsako terjatev preračunati tudi v domačo valuto in sicer po srednjem tečaju Banke Slovenije. Ob poravnavanju terjatev v drugih valutah prihaja do tečajnih razlik, ki jih vodimo na kontih skupine 740do 746, ki vključujejo tudi negativne tečajne razlike (tudi če se pojavijo v zvezi s terjatvami) ali 774 do 777, ki vključujejo tudi pozitivne tečajne razlike (tudi če se pojavijo v zvezi s terjatvami). Vsaj enkrat letno je potrebno tudi uskladiti stanje terjatev do kupcev tako, da jim pošljemo obrazec IOP (izpis odprtih postavk) na določen dan in jih pozovemo, da se izjasnijo o strinjanju oz. nestrinjanju s stanjem izkazanih terjatev do njih.
