2.11 Vprašanja glede dohodkov iz dejavnosti
Avtorji založbe
Prvič imam primer, ko mi na e-davkih v DDD-DDD obrazcu davčno obveznost pod št. 23 in akontaciji dohodnine pod št. 29 izračuna tako, da prihaja do razlike. Posledično je tudi mesečni obrok akontacije nižji. Prosim, da mi razložite, kako/kam to poknjižim v poslovne knjige in kateri znesek upoštevam v bilancah. Ker vam ne morem prilepiti slike vam navedem postavke:
19. 27.684,64
20. 6.318,67
23. 6.318,67
25. 6.342,96
27. 24,29
28. 27.684,64
29. 6.225,86
30. 518,82
Polje 25 6.342,96 evra predstavlja obračunane akontacije za davčno obdobje, polje 23 6.318,67 evra pa dejansko davčna obveznost za isto obdobje.
Razlika med tema dvema poljema (6.342,96 evra - 6.318,67 evra = 24,29 evra) predstavlja preveč obračunano akontacijo za to obdobje.
Razlika med poljem 23 ( 6.318,67 evra) in poljem 29 ( 6.225,86 evra) znaša 92,81 evra.
Ta razlika nastane, ker se akontacija dohodnine za prihodnje obdobje (polje 29) izračuna po stopnji iz 135.a člena ZDoh-2, ki je lahko drugačna od dejanske stopnje dohodnine, izračunane po lestvici iz 122. člena ZDoh-2 za preteklo obdobje.
Polje 23 prikazuje dejansko davčno obveznost za preteklo davčno obdobje – izračunano po lestvici,
Polje 29 pa prikazuje predvideno akontacijo za prihodnje obdobje – izračunano po določeni stopnji.
Znesek iz polja 29 se ne knjiži, predstavlja pa predvideno davčno obveznost za prihodnje obdobje.
Mesečni obrok ( polje 30 518,82 evra) se bo plačeval šele v prihodnjem obdobju in bo tudi zmanjševal obveznosti šele v naslednjem obdobju.
Dohodnina je sicer osebni davek fizične osebe na njen celotni dohodek in ni strošek, povezan z opravljanjem dejavnosti. Zato se ne more vključiti med davčno priznane odhodke pri ugotavljanju davčne osnove.
V obračunu DDD-DDD se izračuna in plača akontacija dohodnine od dohodka iz dejavnosti. Ta akontacija je del celotne obveznosti dohodnine, ki se nato dokončno ugotovi na letni ravni za vse dohodke fizične osebe.
Dohodnina (akontacija dohodnine iz…
